Rejestry VAT

Rejestry VAT

Kto ma obowiązek prowadzenia ewidencji VAT

Obowiązek prowadzenia ewidencji spoczywa na czynnych podatnikach podatku od towarów i usług. Ustawa ani żadne rozporządzenie nie precyzuje wzoru ewidencji zakupu i sprzedaży VAT, zgodnie z przepisami ustawy powinna ona gwarantować prawidłowe ustalenie wartości podatku VAT przypadającego do zapłaty lub odliczenia. Prowadzący ewidencję musi w niej uwzględnić zakupy związane wyłącznie ze sprzedażą zwolnioną. Ewidencja sprzedaży musi być tak skonstruowana żeby umożliwić organom kontrolnym rozbicie sprzedaży według różnych stawek podatku VAT.

Formę w jakiej będą prowadzone rejestry podatnik musi ustalić samodzielnie, gdyż nie podlega ona regulacji ustawowej.
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

Co ewidencje VAT muszą zawierać?

Prawidłowe ewidencje VAT powinny zawierać dane określające:

• * przedmiot i podstawę opodatkowania;
• * wysokość podatku należnego;
• * kwoty podatku naliczonego obniżające kwotę podatku należnego;
• * kwotę podatku podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu;
• * inne dane służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej, a także
• * kwoty podatku naliczonego przy częściowym odliczeniu podatku VAT.

W zakresie ponoszenia kosztów podatnik nie musi w ewidencji VAT wykazywać zakupów, w stosunku do których podatnik nie ma prawa do odliczenia.

W sytuacji gdy podatnik podatku od towarów i usług oprócz zasad pośrednictwa opodatkowanego (VAT-marża), stosuje również ogólne zasady opodatkowania VAT, to jest on zmuszony prowadzić ewidencję z uwzględnieniem podziału w zależności od sposobu opodatkowania.

Zmiany w ewidencjach VAT po 1 stycznia 2010 r.

Na skutek nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług która weszła w życie 1-go stycznia 2010 r. zostały wprowadzone dodatkowe obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji sprzedaży dla podatników świadczących usługi opodatkowane poza Polską. Muszą wykazywać w ewidencji nazwę wykonanej usługi oraz jej wartości bez podatku.

Od 1 stycznia 2010 r. podatnik podatku od towarów i usług powinien:

• • w poz. 22 deklaracji wykazywać wartość świadczonych usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT,
• • w poz. 39 deklaracji wykazywać wartość importowanych usług wewnątrzwspólnotowych, opodatkowanych u nabywcy na podstawie art. 28b.

Oznacza to jednoznacznie że dla podatników powstał obowiązek ewidencjonowania usług wewnątrzwspólnotowych w ewidencji sprzedaży i ewidencji zakupu VAT.

Możliwości prowadzenia rejestrów VAT daje narzędzie księgowość internetowa udostępnione w serwisach internetowych.

Rejestry zakupu i sprzedaży VAT, ewidencje podatku dochodowego, środków trwałych i wyposażenia, wszystko to znajdzesz na serwisiw księgowość internetowa

Księgowanie w małej firmie

księgowość online jest ofertą wyspecjalizowanych stron internetowych, świadczących usługi przypominające program do fakturowania o większej funkcjonalności. Skierowana jest przeważnie do małych i średnich przedsiębiorstw, w których dokumentacja firmowa nie jest tak skomplikowana. Usługi świadczone w ten sposób umożliwiają wystawianie faktur i rejestrację pozostałych przychodów oraz rejestrację wszystkich kosztów z podziałem na rodzaj. Można również przy jego pomocy prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów ,a także ewidencję podatku VAT. Kiedy już wszystkie dane są w wprowadzone, program umożliwia obliczenie wysokości należnego podatku oraz składek ubezpieczenia oraz wydruk gotowych dokumentów, np. deklaracji VAT-7, deklaracji DRA. Księgowość internetowa to również baza kontrahentów połączona ze stanami magazynowymi, ewidencja i amortyzacja pojazdów i środków trwałych , a także pomoc on-line. To również sposób na to, aby pozbyć się wszystkich niedogodności i wad, jakie niosą ze sobą dotychczasowe formy małej księgowości, takie jak: używanie programów instalowanych w komputerze, księgowanie własnoręczne, wynajęcie biura rachunkowego.

Zaletą usług księgowości on-line jest niska cena. W przypadku biura rachunkowego należy liczyć się z wydatkiem rzędu kilkuset zł. na miesiąc. Księgowość internetowa to wydatki rzędu kilkudziesięciu zł. na miesiąc. Tu jednak pojawia się pytanie - jakie korzyści odnosi użytkownik tego serwisu, jeżeli to samo może mieć zakupując komputerowy program księgowy? Przede wszystkim użytkując księgowości internetowej, nie traci się majątku na zakup aktualizacji, ponieważ o zgodność systemu z stale zmieniającymi się przepisami prawa dbają administratorzy strony. Bezpieczeństwo używania księgowości internetowej jest o wiele większe od korzystania ze powszechnego programu komputerowego, bo wszelkie wprowadzone do systemu dane są szyfrowane i archiwizowane na specjalistycznych serwerach zabezpieczonych przed zniszczeniem czy nieupoważnionym wglądem, a nie na komputerze mogącym w zawsze się zepsuć. Najbardziej znaczącą jednak przewagą księgowości internetowej nad komputerowym programem księgowym jest dostęp do dokumentacji firmowej z każdego miejsca na świecie. Potrzebne jest tylko podłączenie do Internetu lub telefon komórkowy z przeglądarką internetową.

O fakturze proforma

W zgłoszeniu celnym fakturę pro forma używa się w momencie uwzględnienia procedurą zezwolenia do handlu artykułów pozyskanych bezpłatnie; nabytych na giełdach towarowych lub w cenie giełdowej; nabytych w zakresie pożyczki handlowej; w momencie napraw gwarancyjnych . W taki przypadku faktura pro forma stanowi dokument informujący o tym, że produkt , który pojawił się na polskim obszarze celnym należy do firmy zagranicznej (nie doszło do przeniesienia własności) oraz precyzuje liczbę, a nieraz koszt towaru dla pracowników w Urzędzie Celnym . Najczęściej w handlu zagranicznym faktura pro forma używana jest przy objęciu produktów kolejnymi procedurami celnymi . W śród używanych procedur celnych wyróżniamy dopuszczenie do obrotu (w formie darowizny lub w aporcie), uszlachetnienie bierne, uszlachetnienie czynne a także odprawę czasową. Kiedy przedsiębiorca importuje artykuł stanowiący część składową innego artykułu z poza terenu unijnego może starać się o objęcie go procedurą uszlachetnienia czynnego. W związku z tym importuje on artykuł w oparciu o fakturę pro forma i montuje go w innym produkcie czyli poddaje uszlachetnieniu. Gotowy artykuł kompensacyjny opuszcza teren naszego kraju wraz ze wcześniej ściągniętymi częściami. Firma jest częściowo lub całkowicie zwolniona z opłaty cła i wystawia jedynie fakturę handlową firmie zajmującej się uszlachetnieniem towaru. W procedurze dopuszczenia do obrotu (w formie darowizny lub w aporcie) faktura pro forma pełni funkcję informacyjną dla organu celnego. Określa rodzaj i wartość towaru ale nie definiuje formy płatności. Uszlachetnienie bierne ma miejsce wówczas kiedy przedsiębiorca wywozi artykuł poza granice kraju w celu jego uszlachetnienia lub naprawy a następnie zabiega by naprawiony artykuł lub artykuł kompensacyjny został dopuszczony do obrotu po całkowitym lub częściowym zwolnieniu z cła. Firma może starać się o objęcie procedurą odprawy czasowej artykuł , który (w czasie do 2 lat) zostanie ponownie odesłany. W tej sytuacji posiadaczem pozostaje osoba lub firma nie podlegająca pod polski obszar celny . Niestety do dzisiaj faktura pro forma towarzysząca dokumentom celnym powoduje często wiele kłopotów organom kontrolującym i jest źródłem uchybień.